¿Qué es el IRPF?
El IRPF es el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Es un impuesto personal, progresivo y directo que grava las ganancias anuales de una persona física por el sistema tributario español.
Estará obligado para su presentación toda persona física que obtenga cualquier tipo de renta a lo largo del año.
En esta entrada pondremos especial hincapié en explicar el “carácter progresivo” de este impuesto.
Para qué son los Tramos del IRPF
Como hemos dicho antes, el impuesto sobre la renta es un tributo progresivo. Lo que lo hace progresivo son los llamados tramos del IRPF. Los tramos se aplican sobre la base liquidable de nuestra declaración de la renta. Los tramos delimitan hasta donde se ha de tributar cierta cantidad de ingresos. Erróneamente consideramos que una persona con una renta elevada, digamos una renta de 60.000 euros, aplicándole el tramo debería tributar con el 45% de esos 60.000 euros. Esto es falso y la aplicación de los tramos sería la siguiente.
Los diferentes Tramos del IRPF.
| Tramos IRPF 2021 | Tipos a aplicar |
| Desde 0 hasta 12.450€ | 19% |
| De 12.450€ a 20.200€ | 24% |
| De 20.200€ a 35.200€ | 30% |
| De 35.200€ a 60.000€ | 37% |
| De 60.000€ a 300.000€ | 45% |
| De 300.000€ en adelante | 47% |
Ejemplo práctico.
Volvamos al caso planteado anteriormente. Una persona recibe unos ingresos anuales de 60.000 euros. Por tanto, lo que tendremos que hacer es aplicar los tramos uno a uno. Es decir, de esos 60.000 euros, los primero 12.450 euros pertenecen al primer tramo y tributara al 19%.
Tramo 1. 19% ………………..2365.5 euros
Tramo 2. 24%…………. 1.860 euros.
El tramo 2 se aplica a 7.750 euros, que es la diferencia entre el tramo 1 y el tramo 2.
Tramo 3. 30%……….. 4.500 euros.
El tramo 3 se aplica a 15.000 euros que es la diferencia entre el tramo 2 y el tramo 3.
Tramo 4. 37%…………. 9.176 euros.
El tramo 4 se aplica a 24.800 euros que es la diferencia entre el tramo 3 y el tramo 4.
Tramo 5. 45%………… 2.250 euros.
El tramo 5 se aplica a 5.000 euros que es la diferencia entre el tramo 4 y el tramo 5.
Si aplicamos la suma de la retención de cada tramo obtendremos el resultado fiscal que en este caso será de 20.151.5 euros.
Nuevo Tramo para 2021.
Los presupuestos previstos para el año 2021 recogen la aplicación de un tramo más para gravar las rentas más altas. Existirá a partir de ahora, un tramo 6 para rentas de más de 300.000 euros que gravaran a un 47%.
Renta del Ahorro.
La agencia tributaria tendrá en cuenta todos los ingresos anuales de la persona física. Estos ingresos pueden venir de diferentes modalidades y, por tanto, tributan de forma diferente. Se distinguen entre, las rentas del trabajo, que es el dinero que nuestro oficio nos reporta, y las rentas del ahorro, que es el dinero obtenido por nuestras inversiones, fondos de pensiones, la venta de una casa…
Tramos de las Rentas del Ahorro.
Por tanto, las rentas del ahorro siguen el mismo modelo de las rentas del trabajo, es decir, se basa en la proporcionalidad y a consecuencia de esto, presenta sus propios tramos.
Tramo 1. Rentas del ahorro hasta 6.000 euros …..19%
Tramo 2. Rentas del ahorro entre 6.000 y 50.000 euros ………21%
Tramo 3. Rentas del ahorro superiores a 50.000………..23%
Nuevo Tramo para la Renta del Ahorro en 2021.
Al igual que pasa con las rentas del trabajo, para el año 2021 los presupuestos han previsto la inclusión de un cuarto tramo para las rentas del ahorro. Tramo 4. Rentas superiores
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