Régimen especial de franquicia en el IVA
El próximo 1 de enero de 2025 entrará en vigor la Directiva de 2020/285 del Consejo de la UE relativa al sistema común del impuesto sobre el valor añadido para las pequeñas empresas. Dicha directiva entra en vigor para todos los Estados miembros. Es decir, a pesar de la insistencia de retrasar esta medida en nuestro país, el plazo límite impuesto por la UE es el 1 de enero de 2025.
Para quienes aún no conozcan en qué consiste éste nuevo régimen de franquicia, a continuación vamos a hacer un breve resumen de sus principales características.
El régimen especial de franquicia en el IVA consiste en la posibilidad de quedar eximido del IVA trimestral siempre que:
- Seas autónomo o pyme.
- No superes el límite de facturación anual de 85.000€. Si este límite es superado en un 10% se cancelará automáticamente el régimen de exención. Esto significa que no se podrá excede de 93.500€ de facturación anual.
La finalidad de esta medida es evitar la doble tributación y reducir las obligaciones fiscales, así como homogeneizar la tributación de este impuesto en la UE. No será una obligación, sino una opción a la que podrán acogerse los trabajadores por cuenta propia y las pymes. Por supuesto, ya no habría que añadir a las facturas este impuesto ni tampoco podrás desgravarlo.
¿Desaparecerá el IVA trimestral en 2025?
Fases para la implementación del IVA franquiciado
Como acabamos de mencionar, a partir del 1 de enero de 2025 este régimen entrará en vigor en todos los Estados miembros. La gran mayoría de países europeos ya emplean el régimen del IVA franquiciado y nosotros, como siempre y para no variar, vamos con retraso.
Las fases previstas por las que tiene que pasar el régimen del IVA para su puesta en marcha son las siguientes:
- Año 2023: Las asociaciones de autónomos y los agentes sociales tienen que llegar a un pacto o convenio.
- Año 2024: La Agencia Tributaria tiene que establecer las condiciones y puntos fundamentales del régimen especial de franquicia en el IVA.
- Año 2025: Entrada en vigor e implementación.
A tan sólo 5 meses de que finalice el año, no existe una normativa que regule los puntos clave del nuevo régimen. Por lo que a simple vista parece bastante difícil que se cumplan los plazos establecidos por la UE.
El hecho de no adaptar la Directiva europea a la normativa española puede acarrear una sanción que conlleve una multa para nuestro país al igual que ocurrió hace unos años. Nos referimos al año 2021 cuando España fue sancionada con una multa de 15 millones de euros por no adoptar las medidas oportunas para trasponer la directiva europea sobre la protección de datos personales.
¿Desaparecerá el IVA trimestral en 2025?
¿Cómo se tramitará la exención del IVA trimestral?
Si eres autónomo o pyme tendrás que acreditar ante la Agencia Tributaria que tu facturación anual no excede de los 85.000€. Para ello, deberás reunir toda aquella documentación que demuestre tu situación económica y comunicársela a Hacienda. Desde MCle Asesores insistimos en que acogerse a este régimen especial de IVA franquiciado será opcional. Además, beneficiará a todos aquellos que cumplan los requisitos establecidos en dicho régimen.
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