Comercio electrónico con otros países de la Unión Europea
Independientemente del tamaño de tu negocio, si realizas ventas a través de internet a otros países de la Unión Europea, tendrás la obligación de utilizar el sistema de ventanilla única para declarar el IVA de tus ventas. Es decir, si gran parte de tus productos o servicios se exportan a países europeos mediante el comercio electrónico, tendrás que darte de alta en el modelo 035 para así poder utilizar el sistema de ventanilla única.
Cuando la facturación anual de las ventas online sea superior a 10.000€ habrá que presentar obligatoriamente el modelo 369. Para ello, habrá que darse de alta previamente en el modelo 035 que acabamos de mencionar.
Sin embargo, si las ventas online fueran inferiores a 10.000€, se presentará el modelo 303 como si se tratara de una operación interior.
Excepcionalmente, cuando se trate de microempresas que realicen ventas de forma ocasional, tributarán en el Estado miembro del establecimiento hasta que alcancen los 10.000€.
¿Cómo declaro el IVA si mi negocio realiza ventas en internet?
¿Qué es el sistema de ventanilla única? ¿Cuáles son sus objetivos?
Con el sistema de ventanilla única o también denominado One-Stop-Shop (OSS) se simplifican las obligaciones en materia de IVA. El empresario o autónomo no tendrá que abonar el IVA de las ventas en el país europeo donde se realice la venta o prestación. De este modo, solamente tendrá que declarar el IVA recaudado de sus clientes extranjeros a Hacienda a través del modelo 369 y 303. Una vez declarado, será la propia Agencia Tributaria la encargada de distribuirlo como corresponda.
Con este sistema lo que se pretende es establecer un sistema de IVA transparente para el comercio electrónico transfronterizo, así como asegurar el pago del IVA en el lugar donde se produce el consumo de bienes y servicios.
Ahora bien, como ya hemos indicado anteriormente, para acceder al sistema de ventanilla única y acogerse al mismo hay que darse de alta en el modelo 035. Una vez dados de alta, si transcurren dos años sin realizar operaciones acogidas en este sistema, podrán ser dados de baja y excluidos del mimo. Asimismo, se procederá del mismo modo en el supuesto de realizar actividades que incumplan la normativa.
Alta en el Modelo 035
A través del modelo 035 “Registro censal de los regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios, ventas a distancias de bienes y determinadas entregas interiores” podrás comunicar el inicio, así como la modificación o cese de operaciones en los siguientes regímenes especiales:
- Régimen de la Unión: el alta se hará efectiva el primer día del trimestre siguiente a presentación. Este régimen se establece para profesionales establecidos en un Estado miembro de la UE que vendan productos o presten servicios a particulares de otros país de la UE.
- Régimen exterior de la Unión: la efectividad del alta tendrá lugar el primer día del trimestre siguiente a la presentación. Se aplicará a los profesionales que no están establecidos en ningún país de la UE pero que venden a particulares establecidos en algún estado miembro de la UE.
- Régimen de importación declarante.
- Régimen de importación intermediario.
En el régimen de importación, el alta se hará efectiva en el momento en que la Agencia Tributaria asigne al interesado el número de operador. Se aplica a profesionales establecidos en un estado de la UE que importan bienes de escaso valor.
La declaración para el régimen exterior de la UE y el régimen de la Unión se presentará trimestralmente. Sin embargo, para el régimen de importación la presentación será mensual. Si tienes dudas sobre en qué momento hay que presentar la declaración, puedes consultar el calendario del contribuyente y ver las fechas de su presentación.
Este modelo 035 únicamente podrá presentarse de forma telemática.
¿Cómo declaro el IVA si mi negocio realiza ventas en internet?
Modelo 369: Ventanilla única europea
A través de este modelo el autónomo o empresario liquida el IVA del país de destino y la Agencia Tributaria se encargara de ingresarlo en dicho país. A la hora de liquidar se suman las ventas realizadas en todos los países europeos. De esta forma, se podrá saber si el empresario supera o no el límite comunitario establecido en los 10.000€. En el caso de superarlos, estará obligado a presentar la declaración del modelo 369 como hemos indicado con anterioridad.
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