Cruce de datos de la Renta con la tabla de cotización
Con la finalización de la presentación de la declaración de la Renta, cualquier autónomo puede comprobar, por sí mismo, si sus cuotas serán regularizadas por la Seguridad Social en los próximos meses. Es decir, se podrá saber si le devolverán por haber pagado de más o, en caso contrario, tendrá que abonar la diferencia.
Para comprobarlo, hay que comparar los datos de esta última declaración de la Renta con la tabla de cotización del año pasado.
Cómo calcular la regularización de cuotas de un autónomo
Casillas de la declaración de la Renta
Según la modalidad por la que tributaron habrá que comprobar unas u otras casillas del Modelo 100.
Si el autónomo tributó por el método de estimación directa, las casillas que tendrá que tomar como referencia son:
- 0186: Seguridad Social o aportaciones a mutualidades alternativas del titular de la actividad.
- 0224: Rendimiento neto.
El resultado de estas dos casillas se sumará.
En el supuesto de que el autónomo tributara por el método de estimación objetiva (módulos), tendrá que revisar las siguientes casillas:
- 1465: Rendimiento neto previo (Actividades excepto agrícolas, forestales y pecuarias).
- 1539: Rendimiento neto minorado (Actividades agrícolas, forestales y pecuarias).
A continuación, tendrá que dividir entre 12 (correspondiente a los meses del año) el resultado de la casilla para después comprobarlo con la tabla del sistema de cotización por ingresos reales.
Para comprenderlo mejor, veamos el siguiente ejemplo:
Ejemplo de regularización de cuotas
Un trabajador autónomo ha declarado en la Renta unos rendimientos netos de 3.780€ al mes. Su base de cotización del año pasado fue de 1.274,51€ mensuales y estuvo abonando una cuota a la Seguridad Social de 390€ al mes. Aquí nos podemos encontrar ante dos supuestos:
- Si el autónomo cotizó justo en el tramo anterior, la cuota que pagó fue de 370€. En este caso, tendrá que devolver a la Seguridad Social la diferencia, es decir, 240€.
Tramo >3.620 y <=4.050 Cuota 2023: 390€ (cuota que debía haber pagado)
Tramo >3.190 y <=3.620 Cuota 2023: 370€ (cuota que realmente pagó)
Diferencia: 390€ – 370€= 20€ mes x 12= 240€ (es lo que tendrá que devolver)
- Si el autónomo cotizó justo por el tramo superior, la cuota abonada fue de 420€. Será la Seguridad Social la que tendrá que devolverle al autónomo la cantidad abonada de más. Se prevé que la devolución de las cuotas tendrá lugar antes del 30 de abril del año que viene. Aún así, el autónomo estará en su derecho a renunciar a la cantidad y seguir cotizando en el tramo superior. Muchos trabajadores autónomos renuncian a la devolución, y prefieren seguir cotizando en un tramo superior, para que no les afecte a sus prestaciones y a la futura jubilación.
Tramo >4.050 y <=6.000 Cuota 2023: 420€ (cuota que realmente pagó)
Tramo >3.620 y <=4.050 Cuota2023: 390€ (cuota que debió haber pagado)
Diferencia: 420€ – 390€= 30€ mes x 12= 360€ (le serán devueltos)
Cómo calcular la regularización de cuotas de un autónomo
Regularización de las cuotas por la Seguridad Social
Una gran mayoría de autónomos no ha comunicado a la Seguridad Social del tramo de ingresos en el año. Por esta razón, la Seguridad Social cruzará los datos con la Tesorería y regularizará de esta forma las cuotas. El resultado, como ya hemos visto anteriormente, podrá ser a pagar, a devolver o quedarse igual en el supuesto de que se hubieran pagado las cuotas correctas según los ingresos.
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